增值税低至1%,不会申报也没用

2020-04-23税务代办

一场新冠肺炎扰乱了很多企业的正常运营，给很多企业带来了很大的损失。因此，国家为缓解企业的压力规定：除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人在2020年3月1日至2020年5月31日，适用3%征收率的应税收入减按1%对征收率征收增值税。

增值税

根据文件规定：小规模纳税人在第一季度申报的时候1-2月的收入是按照3%的征收率，3月份的收入则是按照1%的征收率，那么，小规模纳税人应该怎么申报增值税呢？接下来，悟空财税小编为大家举例说明。

（1）北京A企业为增值税小规模纳税人，主营业务为销售，选择按照季度进行纳税。2020年1月份取得销售商品收入，并自行开具了增值税普通发票价税合计164800元，2月份取得未开具发票含税收入113300元，3月份自行开具增值税普通发票价税合计111100元。A企业第一季度需要缴纳多少增值税？

分析：A企业2020年第一季度收入额=164800÷（1+3%）+113300÷（1+3%）+111100÷（1+1%）=380000（元）；

减征增值税的应纳税额=减按1%征收率进行征收的不含税销售收入×2%=111100÷（1+1%）×2%=2200（元）。

根据国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的规定：小规模纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日发生的增值税应税销售行为，其合计月销售额没有超过10万元（以季度为纳税申报期的，季度销售额不超过30万元）的，可以免征增值税。

A企业2020年第一季度不含税服务收入38万元，超过了30万元。因此，A企业不可以享受小微企业免征增值税的优惠政策。故A企业需要缴纳增值税=380000*3%-2200=9200元。

（2）北京B企业为增值税小规模纳税人，选择按照季度纳税。2020年1月份销售货物自行开具增值税普通发票价税合计123600元，2月份取得未开具发票含税收入61800元，3月份自行开具增值税普通发票价税合计111100元，B企业需要缴纳多少增值税？

B企业2020年第一季度销售额=123600÷（1+3%）+61800÷（1+3%）+111100÷（1+1%）=290000（元)

根据上述政策规定：B企业属于按季度申报，且季度收入未超过30万元，可以享受免征增值税的优惠政策。所以，B企业在2020年第一季度不需要缴纳增值税。

相信大家对于小规模纳税人增值税的计算有了一定的了解，如果您想知道更多的财税知识，请关注悟空财税。悟空财税可以为您解决代理记账、税收筹划、财务外包、财务咨询等问题，拥有专业的服务团队及自主研发的财税软件，定能帮您答疑解惑，排忧解难。

来源：悟空财税企划部

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