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处理“跨年发票”要严谨,四种方式教你远离麻烦!

2020-01-14税务代办

2020年1月已过半,正是大征期紧锣密鼓的阶段,其中最大的麻烦非跨年发票莫属了。今天小悟空就来为大家梳理一下:

发票

“跨年发票”的含义:

1、因为一些其他的事情耽误了,在2020年收到发票的实际是在2019年已经开了的费用类、成本类的发票;

2、因为一些其他的原因,在2020收到了对方开的发票,而发票中开具的明细是在2019年产生的费用;

3、2019年购买的公司产品在2020年才收到开好的发票,但是本年并没有消耗性产品;

4、在2019年底发生的费用发票,需要在2020年报销。

“跨年发票”有风险吗?当然会有啦!

风险主要分为“财务方面的风险”和“税务方面的风险”两项。

1、在财务方面,主要是体现在虚拟的增多了2019年的利润和虚拟的减少了2020年的利润;

2、在税务方面,主要是体现在企业所得税方面。

如何解决这些风险?

1、在2019年底结账的时候,虽然没有发票作为原始凭证当做附件,应先确认发票的金额和费用的,我们需要在2020年收到发票时当做附件补充在2019年的记账凭证后,同时,符合条件的可以抵扣的专票进项税。

2、在2019年底结账时,做账的金额先按照预算的金额进行做账,当2020年收到这张发票时,应看发票的金额和2019年预算入账的金额是不是相同,如果不相同,需要根据不同情况调整“以前年度损益”或者调整公司的财务报表。

3、对于公司购入的产品,根据国家相应的法律规定,需要按照双方合同规定进行产品计提折旧,在2020年获取发票后进行调整即可。

4、是可以入账的,但是会计会将公司2019年已经发生的费用,但还未入账的费用进行统计,计入预提费用中,等到2020年走完报销流程后,将预提费用冲销即可,预提费用越准确,对上年的利润影响就越小。

专用发票丢了怎么办?

关于丢了增值税专票的抵扣联,如果已经认证了,只需要使用复印件即可;如果没有认证,那就用增值税专票的发票联先认证,再用发票联的复印件就可以啦;丢了增值税专票的发票联,那么你就把增值税专票的抵扣联当做记账凭证,把增值税专票抵扣联复印就好啦。

马上就过年啦,别让猪年的发票影响一年的好心情。所以,一定要注意跨年发票问题,千万马虎不得!

来源:悟空财税企划部
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