一年一度的汇算清缴又到了,这两天很多企业咨询悟空财税顾问，关于汇算清缴过程中遇到的疑问，悟空财税今天给企业特意整理一些关于汇算清缴疑问解答，希望对企业在做汇算清缴时有所帮助。
大家应该都知道根据所得税核算类型分AB两类，查账征收填A类表，核定征收填B类表。
一、有人问到底什么是汇缴清算呢？汇算清缴每年都需要做吗？
1、汇算清缴是企业所得税，是按年计征，按季预缴，年度汇算清缴。
2、汇算清缴的期限是年后4个月内，这是给企业一个全面自查自核的机会，也最后一次的调整机会，该提的提足，不该进成本费用的全部剔除，确保不缴冤枉税（多缴），减少少缴税的风险（偷税）。
3、汇算清缴是纳税的调整，通过调整增加应纳税所得额征收企业所得税，只是减少了可供企业税后分配的利润。
4、根据《企业所得税汇算清缴管理办法》规定所有企业每年都必须按时做。
二、清缴中应该把握的几个方向：
1、收入方面：主要是核查该入帐的是否全部入帐，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入帐。
2、成本方面：主要是成本结转与收入是否匹配，是否有多结转的情况存在。
3、费用方面：主要是计提项目是否符合规定，是否有多提情况存在（特别是与工资有关的项目）；列支渠道是否正确（特别是与福利费项目有关的）；按实扣除项目是否计算正确（特别是招待费、广告费项目）；
4、缴税方面：除主税种要核查外，还有其他的小税种是否都已按规定缴纳，如房产税、车船使用税、印花税、土地使用税等等。
问：我不会做汇缴清算，可以请代理公司帮忙吗做？我需要提供什么资料呢？
答：可以的，如果您一开始在公司成立时就有请了相关的代理公司帮您处理公司记账跟报税的工作，那汇缴清算这事您是可以无需担心的，代理公司都会帮您处理好的。
如果您之前没有请代理公司的话，那您现在也可以找代理的，您只需提供总账、明细账、会计凭证、12月份的会计报表。一般事务所的报告后面都附有企业所得税汇算清缴的各种表格，你只要按上面的内容填到国税局给你发的企业所得税汇算表里，然后去网上办税大厅申报就可以了。但是有个前提条件，您必须有根据凭证建立的账本，汇算清缴是根据账本进行整理的。
问：以前我自己请的会计把去年10月、11月都没做帐都到12月才做账，请问我现在登账按凭证登就没11、12月可以吗？
还有她很多费用凭证后面不是附少了就是附多了。我现在不管后面的原始凭证，她在记账凭证写多少我就登多少可以吗？
答：我想你的意思是说过去的会计将去年10月.11月的业务都合并到12月进行了处理，现在你记账全部记入12月份也是可以的，因为所有的业务都是去年发生的，并没有发生跨年度业务，对所得税的计算不会产生影响。
记账凭证是根据原始凭证编制的，二者的金额、内容都应相符，对于没有合法票据支持的费用在税法上是不允许税前扣除的，我想你应该先对其原始凭证进行整理或补充。如果你现在不管后面的凭证，税务师事务所有进行汇算时就会将一些没有票据支持的费用调增应纳税所得额。
问：您好，我是一般纳税人，现在关闭不做了，应该如何进行清算，对税又会有何影响？
答：一般纳税人企业进行关闭清算，首先就要到税务机关报申请，清算大致分两个部分，一个是以往的税款是否已经缴纳，是否有漏税。另一个内容就是对存货的清理，这里面就含有对进项税的清理，很多公司，平时为了少缴税，提前用存货中进项进行抵扣，这样存活与应缴税金不配比，这也是清算的重点。
问：我公司是今年成立的，目前没有收入，只有费用,如何做汇缴清算?
答：只有费用没有收入,那你公司就是亏损了。若该亏损数你们公司要在以后年度弥补的话，你应该找一家税务师事物所。要是你们不用弥补的话，自己做做也很简单的，按照汇缴清算的程序一步步做就是了
问：新公司没有利润，没有发票，汇缴清算怎么做？
答：有些所得税应税项目与利润无关的。
例如：
1、业务招待费，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%
2、职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
3、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
4、向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。
5、职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
6、广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
问：汇算清缴该怎么做？
答：按当年税务局要求的所得税汇算清缴政策,以12月的报表上的利润总额为基数,把超出政策许可范围的支出调增,政策允许可以少交或免交所得税范围内的收入调减,最后得出应纳税所得额*相应的税率计缴所得税。
这个问题比较复杂,你如果要自已做汇算清缴,应该对所得税条例学习得很清楚,这样就不会有错。
还有你单位如果比较大,或者说近几年年年亏损,或是税负率比较低,那么你自行申报汇算清缴,税务局就有可能要来审查了,一般情况,你可能请会计师事务所代理做汇算清缴,那样,税务局一般不会来审查。
通过以上对汇算清缴疑问解答，想必多企业会有所帮助，如果您有办理汇算清缴的服务需求，可以咨询悟空财税在线专业顾问。
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