2019报税大征期来临,这些坑一定要注意

2019-03-21税务代办

可能很多人不知道何为“大征期”，从报税角度讲，“大征期”就是申报每个季度的所有税种，包括增值税，附加税（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加），企业所得税，个人所得税，以及小税种的印花税、文化事业建设税、房产税、工会经费等。

报税大征期

“大征期”除了申报各个税种之外，还要申报财务报表（资产负债表和利润表）。这就意味着，在申报之前要保证申报季度的三个月的账目完整。财务报表直接影响申报预缴企业所得税的多少。

注意，一年四次的季度申报企业所得税都是预缴形式，简单理解就是，税款只是先按当时数据缴纳，最终数据是在年终汇算清缴的时再做多退少补。悟空财税专家建议，企业所得税前期控制成本，尽量不要出现多预缴的情况。因为汇算清缴时如果做退税的话，会涉及查账，约谈法人，采集人员信息等问题，所以控制在汇算清缴时直接补缴企业所得税是最简单的方法。

在申报之前，首先要查看开票额是多少，一般人是看当月，小规模是看三个月。打开税控盘里的“报税处理-选择月份-所属税期为本月累计”，打印保存发票汇总表，后期钉入财务报表账本。申报数据看“实际销售金额”和“实际销项税额”的数，这两个数据是最终填报增值税的依据。

注意，一般人的企业可能会在开票时因为业务不同，所属税率不同，在填写报表时的位置也会不同，不然导致申报错误，需要去窗口申报或改表。

一般人企业在申报之前还会涉及到进项税认证的问题，要把开进来的增值税专票在“增值税发票选择确认平台”上，用税控盘确认勾选需要在当月认证的发票及税额，这一步决定当月增值税缴纳的多少。确认完之后一定要打印确认结果及明细，这个是填入申报表进项抵扣的依据，并且后期钉入财务报表账本。

附加税申报因为有一个开票免税额的政策，一般人在月开票不超10万、小规模在季度开票不超30万可选择减免两费（教育费和地方教育费）；如果在申报并扣款完成之后，发现为选择减免两费，系统默认企业放弃减免，无需更正申报数据。

有一个税种需要注意-文化事业建设税，主要涉及到的是广告文化等开票项目，如果申报所属期没有开具相关项目的发票，该税种零报即可。这个税种不是每个企业都有，没有核定此税种的不用申报；但是有核定此税种的，一定要申报，不然过了征期也会认为逾期未申报，需要去窗口补申报还会有罚款等。（悟空财税大兴分公司赵思清撰稿）

来源：悟空财税http://www.2099.com.cn/

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